umsatzsteuer intern
Ist-Besteuerung: Der Zeitpunkt der Vereinnahmung
Bei der Ist-Besteuerung (§ 20 UStG) entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem der Unternehmer das Entgelt vereinnahmt (und nicht schon bei der Leistungserbringung wie bei der Soll-Besteuerung). Dies ergibt sich aus § 13 Abs. 1 Nr. 1b UStG. Nicht im Gesetz steht…
Umsatzsteuer 2024
In einem aktuellen Schreiben (Az. III C 3 – S 7344/19/10002 :006 usti232304) gibt das Bundesfinanzministerium (BMF) die Vordruckmuster für die Umsatzsteuererklärung 2024 inklusive der Anlagen UN, FV und den dazugehörenden Anleitungen bekannt. In einem weiteren Schreiben (Az. III C 3 – S…
Öffentliche Zuschüsse für Umweltschutz: Steuerbare Leistung?
Ein Schäfer aus Niedersachsen nutzt für seine Schafe und Ziegen gepachtete Weideflächen in einem Naturschutzgebiet. Mit Hilfe der Tierhaltung erzeugt er Produkte wie Milch, Fleisch und Leder, die er an diverse ortsansässige Händler verkauft. Nach § 24 Abs. 4 UStG optiert er zur…
Altfälle Bauleistungen: Wer entscheidet über die Abtretung?
Nachdem wir in 'usti' 21/23 jüngst ausführlich über aktuelle Entwicklungen im Rahmen der Altfälle zu Bauleistungen berichtet haben (zum Vertrauensschutz des leistenden Unternehmers und zum abtretbaren Anspruch eines Organträgers) legt der BFH aktuell nach. Betroffen ist ein Fall, über den wir…
Milchmischgetränke: Der korrekte Steuersatz
In 'usti' 21/23 berichteten wir über die Lieferung von Milchmischgetränken mit einem Milchanteil von mindestens 75 %, die nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. Anlage 2 Nr. 35 einem Umsatzsteuersatz von 7 % unterliegt. Dabei soll bei einem Verzehr der Milch im Restaurant stets 19 %…
Ärztliche Laborleistungen: Finanzverwaltung passt sich an
Lange war umstritten, ob medizinische Labortests als Heilbehandlungsleistungen anzusehen sind. Sie erinnern sich (vgl. 'usti' 21/17): Dem BFH zufolge war eine Umsatzsteuerbefreiung der Leistungen eines privatärztlichen Labors nur möglich, sofern das Labor eine den Krankenhäusern vergleichbare…
Kleinunternehmer-Wechsel: Der Berichtigungszeitraum
„Führt ein Wechsel von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmerregel bei zuvor mit Vorsteuerabzug erworbenen Anlagegegenständen zwingend zu einer Vorsteuerberichtigung innerhalb des Berichtigungszeitraums?“, meldet sich ein Leser bei der Redaktion. Unsere Antwort: Ja, das ist eindeutig…
Verpflegungsmehraufwand: Der Vorsteuerabzug
Ertragsteuerlich können Sie nur 70 % der angemessenen Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass als Betriebsausgaben ansetzen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG). Anders als bei der Ertragsteuer ist umsatzsteuerlich der Vorsteuerabzug nicht auf 70 % begrenzt, sondern zu 100 …
Rechtswidrig vereinnahmte Umsatzsteuer
Einem aktuellen EuGH-Urteil (Az. C-355/22 usti222305) zufolge darf ein EU-Staat die aufgrund einer rechtswidrigen Norm von Unternehmern vereinnahmte Umsatzsteuer nicht mit der Begründung behalten, es sei wegen der großen Zahl betroffener Personen nicht möglich, die zu Unrecht beigetriebene…
Schaubilder
Unsere exklusiven 'umsatzsteuer intern'-Schaubilder, sollen Ihnen als Praktiker das Umsatzsteuer-Leben erleichtern. Sämtliche Schaubilder werden kontinuierlich an die Gesetzeslage und aktuelle Rechtsprechung angepasst. Bei Bedarf gibt es für unterschiedliche Veranlagungszeiträume unterschiedliche Fassungen.
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